不知道你們會不會這么認為，小微企業就是小型微利企業的簡稱，雖說只差一字，但是意義相差甚大。那，兩者到底有什么區別？

小微企業

大多情況下，“小微企業”只是一個習慣性叫法，并沒有嚴格意義上的定義，工信部、國家統計局、發展改革委和財政部于2011年6月發布的《中小企業劃型標準》根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，將16個行業的中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型。

小型微利企業

“小型微利企業”為稅法中的概念，最早出自《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，通過資產、從業人數來體現“小型”，通過應納稅所得額來體現“微利”，主要應用于企業所得稅優惠政策的適用和享受。

小型微利企業標準

《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅【2019】13號)對其限定條件給予了最新的明確，小型微利企業符合以下四個條件：

1.從事國家非限制和禁止行業

2.年度應納稅所得額不超過300萬元

3.從業人數不超過300人

4.資產總額不超過5000萬元

小型微利企業計算方法

小型微利企業三個條件中的“從業人數”和“資產總額”具體計算方法。

從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照上述“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

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小型微利企業所得稅優惠政策解讀

《關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第12號)規定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅【2019】13號)第二條規定的優惠政策(即上述優惠政策)基礎上，再減半征收企業所得稅。

對此，《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(2021年第8號)給予明確：

關于小型微利企業所得稅優惠政策有關事項：

(一)對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

(二)小型微利企業享受上述政策時涉及的具體征管問題，按照《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號)相關規定執行。

政策小微實體的13項稅費優惠

一、增值稅 ：

小規模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅。

二、城市維護建設稅：

小規模納稅人城市維護建設稅最高減征50%

三、印花稅：

1.小型企業、微型企業與金融機構簽訂的借款合同免征印花稅。

依據財政部稅務總局公告2021年第6號《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限》的公告，本法規規定的稅收優惠政策已到期的，執行期限延長至2023年12月31日。

2.年度應納稅所得額不超過300萬元

四、資源稅：

增值稅小規模納稅人資源稅最高減征50%。

五、房產稅：

小規模納稅人房產稅最高減征50%。

六、城鎮土地使用稅：

小規模納稅人城鎮土地使用稅最高減征50%

七、耕地占用稅：

小規模納稅人耕地占用稅最高減征50%

八、個人所得稅：

個體工商戶經營所得100萬元以下減半征收個人所得稅。

九、?企業所得稅：

1.小型微利企業應納稅所得額應納稅所得額100萬元以下，實際稅率為2.5%。

2.小型微利企業應納稅所得額100萬元到300萬元部分，實際稅率為10% 。

十、教育費附加：

1.月銷售額不超過10萬元(季度30萬元)繳納義務人免征教育費附加。

2.增值稅小規模納稅人教育費附加最高減征50%。

十一、地方教育附加：

1.月銷售額不超過10萬元(季度30萬元)繳納義務人免征地方教育費附加。

2.增值稅小規模納稅人地方教育費附加最高減征50%。

十二、殘疾人就業保障金：

在職職工總數30人(含)以下暫免征收殘保金。

十三、文化事業建設費：

1.未達起征點的娛樂服務繳納義務人免征文化事業建設費。

2.月銷售額不超過2萬元(季度不超6萬元)的廣告業單位免征文化事業建設費。